Ответственность учредителей и директора по долгам ООО

В этой статье Вы узнаете: 

• 1 Ответственность генерального директора за деятельность и долги ООО
  • 1.1 Субсидиарная
  • 1.2 Материальная
  • 1.3 Уголовная
  • 1.4 Ответственность своим имуществом
  • 1.5 Действует ли после увольнения?
  • 1.6 Бросить ООО — что грозит директору?
  • 1.7 Подставной директор ООО: ответственность
• 2 Несут ли учредители ответственность за долги ООО и в каких пределах?
  • 2.1 За действия директора
  • 2.2 За неуплату налогов
• 3 Ответственность ликвидатора при ликвидации ООО

Ответственность генерального директора за деятельность и долги ООО

Неоспоримым преимуществом организационно-правовой формы ООО является невозможность «повесить» на собственников фирмы и наемного директора долги компании. В случае финансовых проблем учредители рискуют лишь остаться без собственной доли в уставном капитале и собственного имущества, находящегося во владении ООО.

Но в данном случае необходимо четко разделять понятие задолженности, образовавшейся у предприятия вследствие нормальных хозяйственных рисков, и понятие умышленного доведения фирмы до несостоятельности.

Если факт умышленного доведения будет доказан, то сумма задолженности может быть взыскана из личного кармана владельцев компании и ее директора. На этот случай российское законодательство (ФЗ-№127 от 26.10.2002 года) предусматривает субсидиарную ответственность генерального директора и участников общества.

Практика привлечения владельцев и должностных лиц компании существенно изменилась после внесения поправок в российское законодательство в 2009 году, после чего было введено понятие «контролирующее должника лицо». Данный термин обозначает человека, который в действительности, а не формально, принимает все решения, касающиеся судьбы фирмы. При этом, если наемный сотрудник сможет подтвердить, что все его действия, которые привели компанию к краху, осуществлялись по указанию действительного владельца бизнеса, то субсидиарная ответственность по отношению к нему применяться не будет.

Если руководитель фирмы является собственником, либо действует во вред финансовому положению организации заодно с учредителями, то суд может обязать их всех рассчитаться с кредиторами с помощью личных накоплений.

Таким образом, чтобы привлечь к ответственности генерального директора компании, необходимо доказать его вину в образовании долгов и банкротстве фирмы. Доказанной вина будет считать в том случае, если:

• неплатежеспособность компании подтверждена официально (к примеру, решением арбитражного суда);
• в ходе судебного заседания установлена взаимосвязь между действиями или бездействием руководителя и финансовой несостоятельностью организации.

Также привлечение директора к ответственности наступает в том случае, если при рассмотрении претензий кредиторов компании обнаружится отсутствие бухгалтерских документов и отчетности или недостоверность представленных в них данных. При этом в таком случае наказание коснется не только действующего управляющего, но и его предшественников, виновных в доведении фирмы до финансовой катастрофы.

Субсидиарная

В традиционном понимании генеральный директор фирмы является лицом, не отвечающим по обязательствам компании и выполняющим собственные трудовые обязанности на условиях найма. Однако в большинстве случаев решения именно этого субъекта становятся причиной несостоятельности компании и неудовлетворенности требований кредиторов.

Субсидиарная ответственность директора компании представляет собой дополнительную финансовую ответственность в размере полной или частичной задолженности перед кредиторами фирмы. Наступить субсидиарная ответственность может только в том случае, если причиной финансовой несостоятельности компании стали действия конкретного субъекта.

Согласно статье 56 ГК РФ, механизм наступления субсидиарной ответственности выглядит следующим образом:

• компания принимает статус банкрота и начинает погашать задолженности перед государственными ведомствами и контрагентами;
• если в ходе оформления банкротства выясняется, что причиной несостоятельности фирмы стали действия директора, то руководитель привлекается к ответственности, и суд обязует его погасить часть и всю задолженность перед кредиторами за счет личного имущества;
• если в банкротстве виновен не только директор, но и учредительский состав, то все отвечают по долгам совместно, а претензии кредиторов переходят на их личные активы.

Материальная

В связи с тем, что руководитель ООО единолично принимает большинство решений по функционированию компании, трудовым кодексом предусмотрена ответственность генерального директора за ущерб, причиненный предприятию в результате ошибочных действий.

Внимание: Материальная ответственность руководителя распространяется не только на прямые убытки фирмы, возникшие по его вине, но и на упущенную по причине бездействия директора выгоду.

В первом случае подразумевается действительный материальный ущерб, за который виновному придется:

• возместить стоимость утраченного имущества;
• компенсировать издержки, понесенные лицом на восстановление прав, в нарушении которых виновен руководитель.

Во втором случае речь идет о недополученных доходах, которые фирма могла получить, если бы директор предпринял для этого все необходимые шаги. В таком случае урон, нанесенный директором и подлежащий возмещению с его стороны, будет рассчитываться в соответствии с нормами гражданского законодательства.

Согласно статье 53 ГК РФ участники ООО вправе потребовать от руководителя компенсации убытков в рабочем порядке, не обращаясь для решения вопроса в сторонние инстанции.

Уголовная

Действующим законодательством предусмотрена уголовная ответственность директора ООО при совершении преступных деяний против граждан или крупных экономических махинаций.

При этом многие статьи УК РФ, по которым может быть наказан руководитель компании, пересекаются с административными правонарушениями: грань между статьями определяется размером нанесенного урона. К примеру, незаконная предпринимательская деятельность или преднамеренное банкротство могут быть квалифицированы по КоАП (при «размахе» деятельности до полутора миллионов рублей) или по УК (при сумме свыше полутора миллионов).

К уголовной ответственности директор ООО может быть привлечен за:

• неправомерное увольнение или отказ в приеме на работу беременной женщины или матери малолетнего ребенка (статья 145);
• двухмесячную невыплату заработной платы персоналу из корыстных побуждений (статья 145.1);
• нарушение авторских прав (статьи 146 и 147);
• превышение полномочий (статья 201);
• коммерческий подкуп (статья 204).

В главе 22 УК РФ перечислены преступления, за которые генеральный директор ООО может быть привлечен к уголовной ответственности:

• незаконная предпринимательская деятельность в крупном (свыше 1,5 миллиона рублей) и особо крупном (свыше 6 миллионов рублей) размере (статья 171);
• «отмывание» денежных средств, полученных незаконным путем (статья 174);
• неправомерное получение кредита с ущербом более полутора миллионов рублей (статья 176);
• злостное уклонение от возврата долгов (статья 177);
• недобросовестная конкуренция с крупным (от 1 миллиона рублей) и особо крупным (от 3 миллионов рублей) ущербом или полученными в результате доходами от 5 миллионов рублей (статья 178);
• незаконное заимствование товарной марки, повлекшее причинение ущерба свыше 1,5 миллиона рублей (статья 180);
• разглашение коммерческой тайны (статья 183);
• нарушения при выпуске ценных бумаг с крупным (от 1 миллиона рублей) и особо крупным (от 2 миллионов рублей) ущербом (статья 185);
• уклонение от уплаты таможенных сборов от 3 миллионов рублей (статья 194);
• предумышленное, фиктивное банкротство при ущербе свыше 1,5 миллиона рублей (статьи 195-197);
• налоговые преступления:
  • неуплата налогов (статья 199);
  • уклонение от исполнения обязанностей налогового агента в крупном и особо крупном размере (статья 199.1);
  • сокрытие имущества при взыскании недоимок (статья 199.2).

В отношении налоговых правонарушений уголовное дело может быть заведено при сумме задолженности от 2 миллионов рублей за три года подряд. Во всех остальных случаях ответственность руководителя ООО за неуплату налогов наступить не может, так как субъектом является непосредственно юридическое лицо.

Уголовный кодекс предусматривает для должностных лиц ООО по «некрупным» преступлениям следующие виды наказаний:

• штраф до 300 тысяч рублей;
• арест на срок до 6 месяцев;
• общественные работы длительностью до 480 часов;
• лишение свободы на срок до 7 лет.

Внимание: Более серьезные преступления влекут за собой наложение штрафа до 1 миллиона рублей, принудительные работы на срок до пяти лет, и лишение свободы на срок до 12 лет.

Ответственность своим имуществом

Согласно действующему законодательству генеральный директор фирмы несет ответственность за ущерб, причиненный компании, в том числе полную материальную ответственность за прямой урон, вследствие которого произошло реальное уменьшение имущества ООО или другого рода ухудшение финансового положения организации.

В случаях, предусмотренным законодательством на федеральном уровне, генеральный директор ООО возмещает понесенные организации убытки, причиненные его действием или бездействием.

При этом расчет суммы убытков производится в соответствии с нормами гражданского законодательства.

Размер материальной ответственности руководителям ничем не ограничен, поэтому за серьезные проступки он может поплатиться всем собственным имуществом, за исключением единственно пригодной для проживания квартиры и вещей индивидуального пользования.

Иными словами, если в судебном порядке будет доказана причастность директора к финансовому неблагополучию ООО, то руководителю придется отвечать перед кредиторами собственным имуществом. В противном случае материальная ответственность на директора не распространяется.

Действует ли после увольнения?

Увольнение генерального директора не спасет его от привлечения к ответственности, если его причастность к банкротству компании будет доказана.

Кроме того, факт увольнения руководителя не только не снимает с него ответственности, но и сохраняет за судебными органами право взыскания с директора суммы причиненного им ущерба.

Уголовная ответственность также распространяется на уволившегося директора компании, однако сроки определяются в зависимости от степени тяжести преступления и ряда других факторов. В то же время освобождение от уголовной ответственности наступает только по истечении срока давности.

Бросить ООО — что грозит директору?

Как показывает практика, генеральные директора брошенных ООО нередко привлекаются к ответственности за непредставление налоговой отчетности.

Согласно статье 129.1 НК РФ, за данное нарушение грозит штраф в размере до 20 тысяч рублей, и в соответствии со статьей 15.6 КоАП РФ, штраф в размере от 300 до 500 рублей на генерального директора.

Подставной директор ООО: ответственность

Как правило, услуги номинального директора востребованы в ситуациях, когда необходимо избежать «аффилированности» с основным предприятием, владельцем или учредителем которой является реальный владелец фирмы.

Привлечение родственников в данном случае используется редко, так как фирмы могут быть признаны взаимозависимыми, что повлечет за собой пристальное внимание со стороны Федеральной Налоговой Службы. Именно поэтому в качестве номинального руководителя в такой ситуации чаще всего привлекается посторонний человек.

Кроме того, нередки случаи, когда настоящий «хозяин» бизнеса не может заниматься предпринимательством в силу прямого запрета или иных обстоятельств, вследствие чего номинальное руководство используется для подстраховки с целью ухода от ответственности.

Если предприятие создается с изначально противоправной целью, то номинальный руководитель может вовсе не знать о собственной причастности к фирме.

Несмотря на то, что номинальный директор фактически не принимает никакого участия в деятельности компании, а лишь ставит свои подписи на важных документах, он может быть привлечен к административной или уголовной ответственности, в том числе за:

• фальсификацию или искажение данных при регистрации;
• незаконное образование фирмы;
• уклонение от уплаты налогов.

В качестве наказания к номинальным директорам может быть применено:

• наложение штрафа до 300 тысяч рублей;
• привлечение к обязательным исправительным работам;
• лишение свободы на срок до пяти лет.

При этом реальный владелец фирмы в большинстве случаев отделается лишь легким испугом, так как доказать его вину будет крайне сложно.

Несут ли учредители ответственность за долги ООО и в каких пределах?

Согласно российскому законодательству, учредители ООО не несут ответственности за долги предприятия. С другой стороны, и фирма не погашает обязательства физических учредителей. При этом другие исключительные случаи могут быть предусмотрены в уставе компании.

Внимание: Ответственность учредителей ООО предусмотрена лишь в рамках предельной стоимости вклада, внесенного в уставной фонд при образовании фирмы.

В случае оформления банкротства дела обстоят несколько иначе. Если в финансовой несостоятельности компании виновны учредители, то и по долгам фирмы отвечать придется им, так как в таком случае возникает субсидиарная ответственность по невыплаченным долгам организации.

Важно: Если имущества компании недостаточно для погашения кредиторской задолженности в полном размере, то учредители отвечают перед кредиторами собственными денежными или другими ценностями.

Учредители и управляющие органы Общества с Ограниченной Ответственностью, могут быть привлечены к ответственности:

• административной, в случае:
  • нарушения норм охраны труда;
  • работы без лицензий или разрешений;
  • нарушения правил пожарной безопасности;
• материальной;
• уголовной, в случае:
  • сокрытия имущества;
  • фальсификации информации;
  • незаконного распоряжения собственностью;
  • неправомерного способа погашения требований кредиторов;
  • неадекватного удовлетворения имущественных требований;
  • причинения убытков компании на сумму более 250 тысяч рублей;
  • уклонения от уплаты таможенных сборов/государственных и муниципальных налогов и сборов.

В рамках уголовной ответственности суд может постановить взыскать с учредителя денежную сумму в размере, достаточном для возмещения убытков, приговорить к лишению свободы и права занимать руководящие должности.

Материальная ответственность выражается в виде штрафов или взыскания из заработной платы.

За действия директора

Согласно действующему гражданскому законодательству учредительский состав не несет ответственности за действия руководителя ООО.

За неуплату налогов

Несмотря на то, что учредители не занимаются текущей деятельностью компании и не подписывают налоговые декларации, от привлечения к ответственности учредительский состав все же не застрахован.

Обусловлено это тем, что согласно Постановлению ВС РФ от 28.12.2006 года, ответственность за совершение преступления несет лицо, склонившее руководителя, бухгалтера или иных сотрудников компании к противоправным действиям.

В связи с тем, что учредители ООО обладают весьма широким спектром полномочий, позволяющим организовывать деятельность и оказывать непосредственное влияние на решение руководства компании, привлечения к ответственности за неуплату налогов или иного рода преступления, учредителям не избежать.

Ответственность ликвидатора при ликвидации ООО

Основной задачей ликвидатора является проведение процедуры ликвидации в соответствии с действующим законодательством.

За невыполнение вмененных обязанностей ликвидатор может быть привлечен к ответственности:

• субсидиарной (по вновь выявленным долговым обязательствам, если не уведомит об этом суд в течение 10 дней с момента обнаружения финансовой несостоятельности);
• уголовной в соответствии со статьей 195 УК РФ (в случае сокрытия сведений об имуществе или документов предприятия);
• административной (при некорректном ведении процедуры ликвидации).

Во избежание привлечения к какой-либо ответственности ликвидатору следует уделить особое внимание составлению документов и приемке имущества от генерального директора компании. Также специалисты настоятельно рекомендуют тщательно проверять принимаемую от бывшего руководителя документацию.

Таким образом, руководитель Общества с Ограниченной Ответственностью и его учредительский состав несут полною ответственность за собственные действия или бездействие, повлекшее за собой финансовую несостоятельность компании.

Кроме того, важно помнить, что ответственность гендиректора ООО продолжается и после его увольнения, поэтому уйти от наказания, лишь написав заявление об увольнении, нельзя. Именно об этом нужно помнить при подписании сомнительных бумаг или участии в махинациях с налогами.

Источник: http://biz-faq.ru